Obliczanie wysokości podatku
W Polsce występują bardzo różne rodzaje podatków, wśród których mogą Cię dotyczyć następujące:
- Podatek dochodowy od osób fizycznych.
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 1991 r. nr 80, poz. 350)
Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 1998 r. nr 144, poz. 930) - Podatek od towarów i usług (VAT) oraz podatek akcyzowy.
Ustawa z dnia 23 stycznia 2004 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2004 r. nr 29, poz. 257)
Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004 r. nr 54, poz. 535) - Podatek dochodowy od osób prawnych.
Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych oraz o zmianie niektórych ustaw regulujących zasady opodatkowania (Dz. U. z 1992 r. nr 21, poz. 86) - Podatek od spadków i darowizn
Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 1983 r. nr 45, poz. 207) - Podatek od gier
Ustawa z dnia 29 lipca 1992 r. o grach losowych i zakładach wzajemnych (Dz. U. z 1992 r. nr 68, poz. 341)
Obliczanie wysokości podatków dotyczy tylko niektórych z nich. Wysokości podatku nie musisz obliczać, gdy płacisz w sklepie (podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy). Wszystkie stawki podatku VAT są już dawno obliczone: stawka VAT w Polsce wynosi:
- 22% - stawka podstawowa,
- 7% - stawka preferencyjna oraz
- 0% - stawka zwolniona.
Wysokość podatku VAT jest zróżnicowana, w zależności od towaru. VAT jest wliczony w cenę towaru, np. karty doładowującej telefon lub materiałów budowlanych, czekolady.
Podatek dochodowy od osób fizycznych musi być jednakże obliczony samodzielnie, w zależności od sytuacji - przez pracodawcę lub w niektórych przypadkach – także przez pracownika.
Jeżeli przy przyjęciu do pracy, pracownik wypełniając PIT-2, upoważnił pracodawcę do opłacania podatków, to pracodawca (płatnik) oblicza i wpłaca co miesiąc do Urzędu Skarbowego zaliczki na podatek, po czym do końca lutego przysyła pracownikowi PIT-11:
Pracodawca może wypełnić za pracownika rozliczenie roczne tylko w przypadku, gdy pracownik złoży specjalne oświadczenie (PIT-12) i wówczas wysyła do Urzędu Skarbowego PIT-40 (zamiast PIT-37):
W przypadku, gdy pracownik uzyskał inne dodatkowe dochody lub chce się rozliczyć wspólnie z małżonkiem, albo jako osoba samotnie wychowująca dziecko – wówczas samodzielnie rozlicza PIT.
W szczególności taki obowiązek spoczywa na osobach zatrudnionych przez osoby prywatne. Szacunkowo można obliczyć podatek od wynagrodzenia na podstawie kalkulatorów dostępnych w sieci.
W Polsce od czasu wprowadzenia opodatkowania dochodów osób fizycznych w latach 90-tych stosuje się podatek progresywny, co oznacza, że wysokość należnego podatku rośnie szybciej niż proporcjonalnie w stosunku do wielkości podstawy opodatkowania. To oznacza, że im więcej będziesz zarabiał, tym więcej, nie tylko nominalnie, ale też proporcjonalnie, będziesz przekazywał tzw. fiskusowi. W Polsce obowiązuje następująca skala podatkowa (2009):
- przy podstawie obliczenia podatku do 85 528 zł podatek wynosi 18% podstawy obliczenia, minus kwota zwolniona od podatku - 556zł 02gr (czyli Strona: 4 miesięcznie 46,34 zł);
- przy podstawie obliczenia podatku powyżej 85 528 zł podatek wynosi 14 839zł 02gr + 32% nadwyżki ponad 85 528zł
Jednak od 2004 roku podatek liniowy mogą płacić osoby fizyczne prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą.
Cudzoziemcy, którzy mają w Polsce ograniczony obowiązek podatkowy i uzyskują wynagrodzenie za pracę, mogą być opodatkowani podatkiem ryczałtowym w wysokości 20 proc. uzyskanego przychodu. Ale, jeżeli dotyczy ich rezydencja podatkowa w Polsce - to samo wynagrodzenie będzie opodatkowane według skali progresywnej (18 proc. i 32 proc.).
Sprawa obliczeń podatków dotyczy także innych form podatków, na przykład podatków od spadków, psów, sprzedaży nieruchomości.
Jeżeli opóźniłeś się z opłatą podatków, to obowiązuje Ciebie również opłata odsetek ustawowych od podatku. Można je również obliczyć za pomocą kalkulatora odsetek od zaległości podatkowych.
Oprócz podatków, w Polsce można spotkać się z opłatami skarbowymi, które często są nakładane na osoby wchodzące w postępowanie administracyjne, na przykład takie, jak ubieganie się o kartę czasowego pobytu. Opłaty mogą wiązać się m.in. ze składaniem podań, odwołań, zażaleń, zawieraniem umów, ustanowieniem pełnomocników itp.
Ustawa z dnia 9 września 2000 r. o opłacie skarbowej (Dz. U. z 2000 r. nr 86, poz. 960)
